Pentingnya Pajak Penjualan yang Pebisnis Wajib Tahu

Table of Contents

Sebelum terjun ke dunia bisnis, ada baiknya kita mempejalari pajak penjualan dan cara penghitungannya. Seperti apa? Berikut informasi selengkapnya.

Saat memeriksa bukti pembayaran setelah membeli barang atau jasa, tak jarang kamu mungkin akan menemukan pajak penjualan dalam rinciannya. Sebenarnya, apa itu pajak penjualan? Seperti apa pengaplikasiannya? Untuk lebih memahami soal ini, yuk simak penjelasan selengkapnya di bawah ini.

Pengertian Pajak Penjualan

Pajak penjualan atau sales tax merupakan jenis pendapatan negara yang dikenakan pemerintah untuk hasil jual suatu barang dan jasa. Pajak ini dipungut ketika transaksi barang atau jasa dilakukan di lingkungan perusahaan atau daerah pabean.

Menyoal alurnya, pemungutan pajak ini dilakukan di tempat terjadinya jual-beli. Pajak ini dikumpulkan oleh para pengecer atau penjual, untuk kemudian diserahkan kepada pemerintah. Hal inilah kemudian yang menyebabkan pajak penjualan menjadi salah satu faktor penentu harga jual.

Karena dikenakan dalam setiap transaksi, pajak ini dapat menyebabkan terjadinya cascading effect. Secara sederhana, cascading effect dapat dijelaskan sebagai proses terus bertambahnya nilai pajak dalam setiap mata rantai pasokan, yang pada akhirnya dibebankan kepada harga jual.

Sebagai contoh, pemasok bahan baku akan menggunakan “sertifikat penjualan kembali” dari pemerintah untuk menghindari pembayaran pajak penjualan. Sertifikat tersebut berfungsi sebagai pernyataan bahwa ia bukanlah pengguna akhir barang atau jasa.

Setelahnya, produsen yang membeli bahan baku tersebut akan mengolahnya menjadi barang jadi. Pihak ini juga harus memiliki “sertifikat penjualan kembali”. Nah, setelahnya, barang jadi tersebut akan dijual ke toko ritel. Di sinilah pajak penjualan ditambahkan bersama harga jual barang tersebut.

Fungsi Pajak Penjualan

Terdapat beberapa fungsi pajak penjualan bagi perkembangan perekonomian negara. Apa sajakah? Berikut ini beberapa di antaranya.

Mewujudkan keseimbangan beban pajak, baik konsumen yang berpenghasilan tinggi maupun rendah.
Merupakan upaya pemerintah mengendalikan pola konsumsi masyarakat, terutama barang mewah.
Melindungi produsen tradisonal dan skala kecil.
Salah satu sumber pendapatan negara.

Dasar Hukum Pajak Penjualan

Penerapan pajak ini memiliki dasar hukum yang beberapa kali mengalami perubahan. Mulanya, pajak penjualan diatur dalam Undang-Undang Darurat Nomor 19 Tahun 1951 tentang Pemungutan Pajak Penjualan. Undang-undang tersebut kemudian dicabut setelah berlakunya Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

Dalam aturan terbaru tersebut, Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) telah diberlakukan untuk menggantikan Pajak Penjualan yang berlaku sebelumnya. Tujuan diubahnya aturan tersebut adalah untuk mengurangi ketidakadilan dalam pemberian beban pajak.

Jenis Pajak Penjualan

Dalam dunia bisnis, terdapat beberapa jenis pajak penjualan yang penting untuk kamu ketahui dan pelajari. Apa sajakah? Berikut ini penjelasan selengkapnya yang dapat kamu simak.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Beberapa dari kamu pasti sudah tidak asing dengan jenis pajak yang satu ini. Ketika nongkrong di café atau makan di restoran, misalnya, kamu pasti sering menemukan PPN dalam rincian notanya. Apa sih sebenarnya PPN itu?

PPN atau Pajak Pertambahan Nilai merupakan pajak yang dikenakan hampir kepada semua barang dan jasa yang diperjual-belikan. Pajak ini dibebankan pada saat transaksi antara penjual dan pembeli.

Dalam hal ini, konsumen bertindak sebagai pihak yang wajib membayar PPN. Sementara itu, pedagang yang telah dinyatakan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) menjadi pihak yang memungut, menyetor, dan melaporkan PPN kepada pemerintah.

Nah, dalam praktiknya, untuk menghindari praktik penerbitan faktur pajak fiktif, sejak 1 Juli 2016, setiap PKP di Indonesia wajib membuat e-Faktur atau faktur pajak elektronik.

Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)

Jenis pajak yang satu ini merupakan pajak yang dikenakan untuk barang-barang yang tergolong mewah. Pajak ini dikenakan kepada produsen atau pengusaha yang melakukan impor barang mewah dalam menjalankan usahanya.

Pemungutan PPnBM hanya dilakukan satu kali, yakni saat penyerahan barang dari produsen Barang Kena Pajak (BKP) yang tergolong mewah atau ketika melakukan impor barang mewah. Pemungutan pajak ini berlaku untuk siapa saja, tidak peduli sesering apa produsen atau pengusaha melakukan impor barang mewah.

Besaran PPnBM diatur dalam Pasal 8 Undang-Undang No. 42 Tahun 2009. Dalam aturan tersebut, ditentukan tarif PPnBM untuk impor barang mewah minimal 10% dan maksimal 200%. Sebaliknya, untuk ekspor barang mewah, pengusaha atau produsen dikenai pajak 0% (nol persen).

Pertanyaan selanjutnya, apa sajakah syarat barang kena pajak digolongkan sebagai barang mewah? Berikut ini beberapa ketentuannya.

Bukan merupakan kebutuhan pokok
Hanya dikonsumsi kalangan masyarakat tertentu
Hanya dikonsumsi masyarakat berpenghasilan tinggi
Barang tersebut hanya berfungsi menunjukkan status atau kelas sosial

Cara Menghitung Pajak Penjualan

Setelah membahas secara menyeluruh tentang pengertian pajak penjualan dan jenis-jenisnya, kini kita memasuki pembahasan tentang cara menghitung pajak ini. Bagaimana cara menghitung pajak penjualan sesuai jenisnya? Berikut informasinya buat kamu.

Cara Menghitung Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Rumus yang digunakan untuk menghitung PPN adalah tarif PPN x Dasar Pengenaan Pajak (DPP) atau 11%. Sebagai contoh, perusahaan A menjual barang kena pajak seharga Rp50 juta kepada perusahaan B. Maka, PPN yang dikenakan adalah 11% x Rp50.000.000 = Rp5.500.000.

Dengan demikian, perusahaan A akan memungut pajak keluaran atau PPN sebesar Rp5.500.000 kepada perusahaan B atas pembelian barang yang telah dilakukan.

Cara Hitung Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)

Dalam menghitung PPnBM, kita perlu terlebih dahulu mengetahui tarif PPN dan PPnBM di Indonesia. Sebagaimana telah dijelaskan sebelumnya, saat ini tarif PPN di Indonesia adalah 11%. Sementara itu, untuk tarif PPnBM dibedakan sebagai berikut.

10% untuk kendaraan bermotor kategori tertentu, hunian mewah, alat rumah tangga, televisi, alat pendingin, dan minuman non-alkohol.
20% untuk kendaraan bermotor kategori tertentu, ragam jenis permadani, peralatan olahraga impor, barang sanitary, dan alat fotografi.
25% untuk kendaraan bermotor berat dan berbahan bakar solar, misalnya combi, minibus, dan pick up.
35% untuk minuman bebas alkohol, barang berbahan kulit impor, batu kristal, barang pecah belah, dan bus.

Setelah mengetahui besaran PPN dan PPnBm sesuai kategori yang telah dijelaskan di atas, selanjutnya kita dapat menghitung pajak menggunakan rumus Tarif PPN x (Harga Barang – PPnBM).

Misalnya, kamu ingin membeli mobil sport seharga Rp800.000.000. Kemudian, berdasarkan kategorinya, mobil sport dikenai PPnBM sebesar 40%. Jadi, berapa yang harus kamu bayar?

PPN = Tarif PPN x (Harga Barang – PPnBM)

PPN = 10% x (Rp800.000.000 – (Rp800.000.000 x 40%))

PPN = 10% x (Rp800.000.000 – 320.000.000)

PPN = 10% x Rp480.000.000 = Rp48.000.0000

Dengan demikian, total yang harus kamu bayarkan adalah

Harga Mobil + PPN + PPnBM

= Rp800.000.000 + Rp48.000.000 + Rp320.000.000

= Rp1.168.000.000

Kesimpulan

Demikian penjelasan tentang pengertian pajak penjualan, jenis-jenisnya, dan cara menghitungnya. Memahami cara hitung pajak ini penting, utamanya bagi penjual. Hal itu karena jumlah besaran pajak penjualan akan mempengaruhi harga barang yang ditawarkan ke pasaran. Bila tak dihitung dengan cermat, bisa-bisa pebisnis malah harus menanggung rugi.

Nah, buat kamu pemilik bisnis yang ingin mendatangkan lebih banyak pelanggan, yuk berpartner dengan DOKU. Perusahaan platform pembayaran digital dan pionir payment gateway di Indonesia ini telah berdiri sejak tahun 2007, loh!

Sampai saat ini, DOKU sudah mengawal kesuksesan transaksi ratusan ribu bisnis, baik dari skala bisnis UMKM maupun skala bisnis perusahaan. Cukup sekali daftar, bisnis kamu otomatis terkoneksi ke beragam metode pembayaran sehingga pelanggan pun lebih nyaman dan mudah saat bertransaksi.

Percepat Pertumbuhan Bisnis, Permudah Pembayaran Pelanggan, Kelola Transaksi dengan Efisien – semua bisa dengan DOKU Payment Gateway

Proses bisnis yang tak kalah penting adalah memastikan pelanggan dapat membayar dengan mudah, cepat, dan aman. Di sinilah DOKU hadir sebagai solusi payment gateway yang berfungsi memproses pembayaran secara real-time, menyediakan beragam metode pembayaran, serta mengotomatisasi konfirmasi transaksi tanpa proses manual. Sebagai payment gateway Indonesia pertama dan terlengkap secara lisensi, DOKU menyediakan 45+ metode pembayaran, mulai dari kartu, transfer bank/Virtual Account, QRIS, e-wallet, minimarket, paylater, direct debit, bank digital, dan metode lainnya yang memudahkan berbagai jenis pelanggan. DOKU telah dipercaya oleh lebih dari 300.000 merchant dari berbagai skala dan jenis bisnis, dengan biaya yang hanya dikenakan untuk transaksi yang berhasil dan seluruh sistem diawasi langsung oleh Bank Indonesia.

✅ Belum punya halaman pembayaran di website atau aplikasi bisnis? Gunakan DOKU Checkout, halaman pembayaran siap pakai yang langsung terhubung ke payment gateway tanpa perlu membangun sistem dari awal.

🛒 simak lebih lanjut bagaimana DOKU Checkout membantu bisnis Anda

✅ Sudah punya halaman pembayaran dan ingin kontrol penuh atas UI/UX di website atau aplikasi bisnis? Pilih DOKU Direct API untuk fleksibilitas maksimal dalam menyesuaikan tampilan dan alur pembayaran sesuai kebutuhan bisnis Anda.

🌐 simak lebih lanjut bagaimana DOKU Direct API membantu bisnis Anda

✅ Belum memiliki website, tapi ingin tetap menerima pembayaran? Manfaatkan DOKU Digital Catalog, katalog produk instan yang bisa langsung menerima pembayaran hanya dengan satu tautan siap digunakan dalam hitungan menit.

📋 simak lebih lanjut bagaimana DOKU Digital Catalog membantu bisnis Anda

✅ Menggunakan platform e-commerce seperti Shopify, Magento, atau WooCommerce? Aktifkan pembayaran dengan mudah menggunakan DOKU Plugin, solusi praktis tanpa coding. Instal, konfigurasi, dan sistem pembayaran siap digunakan.

⌨️ simak lebih lanjut bagaimana DOKU Plugin membantu bisnis Anda

✅ Sering bertransaksi lewat WhatsApp, Instagram DM, email, atau media sosial? Gunakan DOKU Payment Link untuk mengirim tautan pembayaran langsung ke pelanggan agar mereka bisa membayar dengan cepat dan praktis.

🔗 simak lebih lanjut bagaimana DOKU Payment Link membantu bisnis Anda

✅Ingin proses pembayaran langsung di WhatsApp Business dengan alur otomatis? Pilih DOKU PayChat, solusi pembayaran end-to-end di WhatsApp dengan chatbot otomatis—mulai dari pemilihan produk, konfirmasi, hingga pembayaran berhasil. Lebih cepat, konsisten, dan scalable untuk volume chat yang tinggi.

📈 simak lebih lanjut bagaimana DOKU Paychat membantu bisnis Anda

✅Butuh solusi pembayaran fleksibel untuk online dan offline? Gunakan DOKU QRIS dengan dukungan QR dinamis dan statis, termasuk cross-border acceptance yang memungkinkan wisatawan dari Malaysia, Singapura, hingga Thailand membayar langsung menggunakan metode pembayaran dari negara mereka.

🌍 simak lebih lanjut bagaimana DOKU QRIS membantu bisnis Anda

‍

Jika Anda sudah siap menggunakan DOKU, Anda bisa langsung:

🔹 Melihat harga metode pembayaran di halaman harga DOKU

🔹 Mendaftar mandiri melalui halaman Self-Registrasi

🔹 Menghubungi tim sales untuk konsultasi atau bantuan di halaman Bantuan Sales’

‍