Table of Contents
Key Takeaways:
- Laporan arus kas adalah cerminan nyata kondisi keuangan bisnis karena menunjukkan pergerakan uang masuk dan keluar secara langsung, bukan sekadar angka laba.
- Memahami laporan ini membantu Anda mengambil keputusan yang lebih akurat, menjaga kemampuan membayar kewajiban, dan meningkatkan kepercayaan investor.
- Laporan arus kas terdiri dari tiga bagian penting: aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan, masing-masing memberikan gambaran berbeda tentang keuangan perusahaan.
- Ada dua metode umum penyusunannya, yaitu metode langsung dan tidak langsung, dengan metode tidak langsung paling banyak digunakan karena lebih praktis.
- Menguasai cara membaca dan membuat laporan arus kas membantu Anda mengelola bisnis dengan lebih bijak dan mempersiapkan masa depan perusahaan dengan lebih baik.
Menjalankan bisnis membutuhkan disiplin dalam pengelolaan kas dan pemantauan pergerakannya. Untuk menilai kondisi kas secara objektif, Anda memerlukan laporan arus kas yang disusun secara berkala. Istilah ini mungkin terdengar teknis dan sarat angka, tetapi tidak perlu khawatir. Memahami laporan arus kas adalah langkah penting untuk menjaga keberlanjutan operasi, perencanaan belanja, serta kemampuan memenuhi kewajiban tepat waktu.
Nah, jika Anda ingin mempelajari berbagai hal terkait laporan tersebut secara lebih lanjut, uraian artikel berikut ini akan sangat membantu. Simak sampai selesai untuk mendapat wawasan menarik tentang cash flow statement!
Memahami Apa Itu Laporan Arus Kas
Dalam dunia bisnis, uang tunai adalah sumber kehidupan yang memastikan semua kegiatan bisa berjalan lancar. Untuk mengetahui seberapa sehat keuangan sebuah perusahaan, Anda perlu melihat pergerakan uang secara nyata melalui laporan arus kas.
Secara sederhana, arus kas menggambarkan semua uang yang masuk dan keluar dari perusahaan selama periode tertentu. Pemasukan bisa berasal dari penjualan, hasil investasi, atau kerja sama bisnis. Sementara pengeluaran meliputi biaya operasional, gaji, pembelian bahan baku, dan pembayaran utang.
Laporan arus kas adalah dokumen resmi yang mencatat semua pergerakan ini. Berbeda dengan laporan laba rugi yang hanya menampilkan pendapatan dan beban, laporan arus kas memperlihatkan uang tunai yang benar-benar tersedia untuk digunakan. Dengan laporan ini, Anda bisa mengetahui kondisi kas yang sebenarnya, bukan sekadar angka di atas kertas.
Mengapa Laporan Arus Kas Begitu Penting?
Setiap bisnis membutuhkan laporan arus kas untuk melihat arah keuangannya. Dokumen ini tidak hanya menjadi bentuk pertanggungjawaban, tetapi juga alat penting untuk mengambil keputusan dan menjaga stabilitas keuangan perusahaan.
Dasar Pengambilan Keputusan Strategis
Salah satu manfaat terbesarnya adalah sebagai acuan untuk pengambilan keputusan penting. Dari laporan ini, manajemen bisa melihat dengan jelas apakah perusahaan memiliki cukup uang tunai untuk menjalankan rencana ekspansi, kapan waktu yang paling tepat untuk berinvestasi membeli mesin baru, atau apakah kondisi kas mengharuskan perusahaan untuk mencari pendanaan tambahan.
Keputusan strategis memerlukan data arus kas yang akurat. Tanpa itu, rencana sering disusun berdasarkan angka laba yang tidak mencerminkan ketersediaan kas. Laporan arus kas memberi dasar faktual untuk keputusan dan mengonversi asumsi menjadi data yang dapat dipertanggungjawabkan.
Alat Ukur Kesehatan Likuiditas
Laporan arus kas adalah alat vital untuk menjaga likuiditas, yaitu kemampuan perusahaan untuk membayar semua kewajiban jangka pendeknya tepat waktu. Anda bisa tahu persis berapa kas yang dihasilkan dari operasional untuk membayar gaji bulanan, melunasi utang ke pemasok, dan membayar cicilan bank yang jatuh tempo.
Kesehatan likuiditas adalah penentu kelangsungan hidup bisnis jangka pendek. Banyak bisnis yang sebenarnya profitabel harus gulung tikar hanya karena mereka kehabisan uang tunai untuk operasional. Dengan memantau laporan ini secara rutin, Anda bisa mengantisipasi potensi krisis kas dan mengambil tindakan pencegahan sejak dini.
Read More: Mengenali Likuiditas dan Cara Mengoptimalkannya untuk Bisnismu
Wujud Transparansi dan Akuntabilitas
Bagi pihak eksternal seperti investor dan kreditur (misalnya bank), laporan arus kas adalah cerminan kemampuan dan kredibilitas entitas perusahaan Anda. Laporan ini menunjukkan secara transparan bagaimana manajemen mengelola sumber daya keuangan perusahaan. Arus kas yang sehat dan dikelola dengan baik adalah tanda bahwa bisnis Anda layak untuk dipercaya dan diinvestasikan.
Laporan ini juga menjadi bentuk pertanggungjawaban manajemen kepada para pemegang saham. Melalui arus kas, mereka dapat menilai seberapa efektif perusahaan mengubah laba menjadi uang tunai dan bagaimana uang tersebut digunakan untuk menciptakan nilai lebih lanjut, baik melalui investasi kembali ke dalam bisnis maupun pembagian dividen.
Komponen Utama Laporan Arus Kas
Untuk bisa membacanya dengan baik, Anda perlu tahu bahwa Laporan arus kas biasanya terbagi menjadi tiga bagian utama yang menunjukkan sumber dan penggunaan uang dalam bisnis. Setiap bagian memberikan informasi berbeda tentang cara perusahaan mengelola keuangannya.
Aktivitas Operasi
Bagian ini mencerminkan kegiatan utama bisnis sehari-hari. Di dalamnya terdapat catatan penerimaan kas dari penjualan produk atau jasa, dan pengeluaran untuk operasional seperti gaji, pembelian bahan, hingga pembayaran pajak.
Jika arus kas dari aktivitas operasi bernilai positif, itu berarti bisnis mampu menghasilkan cukup uang untuk menjalankan kegiatan utamanya secara mandiri.
Aktivitas Investasi
Bagian ini menggambarkan bagaimana perusahaan menggunakan uangnya untuk mendukung pertumbuhan jangka panjang. Biasanya mencakup pembelian aset seperti properti, mesin, atau kendaraan. Jika perusahaan menjual aset, uang hasil penjualan akan dicatat sebagai arus kas masuk.
Arus kas investasi yang negatif tidak selalu buruk. Bisa jadi perusahaan sedang memperluas usaha dengan menambah aset baru. Sebaliknya, arus kas positif di bagian ini perlu diperhatikan, terutama jika berasal dari penjualan aset tanpa penggantian yang sepadan.
Aktivitas Pendanaan
Komponen ini berhubungan dengan sumber modal dan kewajiban perusahaan. Misalnya, penerbitan saham, pinjaman dari bank, pembayaran utang, atau pembagian dividen. Arus kas dari pendanaan menunjukkan bagaimana perusahaan mendapatkan dan menggunakan dana dari luar untuk mendukung operasionalnya.
Metode Penyusunan Laporan Arus Kas
Untuk menyusun ketiga komponen di atas menjadi sebuah laporan yang utuh, ada dua metode atau pendekatan yang bisa digunakan: metode langsung (direct method) dan metode tidak langsung (indirect method). Keduanya akan menghasilkan angka akhir yang sama untuk total arus kas, tetapi cara penyajiannya sangatlah berbeda.
Metode Langsung
Memahami perbedaan kunci antara kedua metode ini akan membantu Anda membaca laporan keuangan dengan lebih baik. Perbedaan paling mencolok terletak pada cara penyajian bagian arus kas dari aktivitas operasi.
Metode Tidak Langsung
Metode ini lebih sering digunakan karena praktis dan efisien. Penyusunannya dimulai dari laba bersih, kemudian disesuaikan dengan faktor non-tunai seperti penyusutan dan perubahan saldo piutang, persediaan, serta utang usaha. Dengan metode ini, laporan bisa disusun cepat karena datanya sudah tersedia dalam laporan laba rugi dan neraca.
Perbedaan Metode Penyusunan Laporan
Dari penjelasan di atas, dapat disimpulkan bahwa dua metode penyusunan laporan arus kas tersebut memiliki beberapa perbedaan yang signifikan. Berikut di antaranya!
Penyajian Laporan
Berdasar segi penyajian laporan, metode langsung sudah terbagi menjadi tiga kegiatan utama, meliputi aktivitas operasional, pendanaan, serta investasi. Sementara itu, dalam metode tidak langsung, penyajian laporan lebih difokuskan terhadap perbedaan laba bersih dan aliran kas yang terjadi di perusahaan.
Waktu Pembuatan
Laporan dengan metode langsung membutuhkan waktu pembuatan yang lama, karena biasanya perusahaan tidak memiliki catatan kegiatan secara detail.
Sementara itu, pembuatan laporan dengan metode tidak langsung akan lebih cepat, karena meski perusahaan tidak punya catatan kegiatan detail, umumnya tetap memiliki catatan kegiatan dalam bentuk laporan laba-rugi serta neraca.
Perhitungan
Laporan arus kas metode langsung bisa dihitung mulai dari jumlah kas operasional, dilanjutkan investasi, kemudian pendanaan yang dilakukan. Sedangkan laporan dengan metode tidak langsung dapat dihitung dari bawah ke atas pada laporan laba-rugi.
Panduan Praktis Menyusun Laporan Arus Kas Anda
Setelah memahami konsepnya, mari kita lihat bagaimana cara membuatnya. Proses ini mungkin terdengar teknis, tetapi sebenarnya logis dan bisa diikuti.
Kumpulkan Data Sumber
Langkah awal adalah mengumpulkan dokumen sumber laporan laba rugi periode yang dianalisis dan neraca komparatif dari dua periode terakhir (contoh: akhir 2023 dan akhir 2024). Neraca komparatif digunakan untuk mengidentifikasi perubahan di setiap akun.
Menghitung Kas dari Tiga Aktivitas Utama
Dengan dokumen sumber yang sudah siap, Anda bisa mulai menghitung. Jika menggunakan metode tidak langsung, mulailah dengan angka laba bersih dari laporan laba rugi Anda. Kemudian, hitung arus kas dari aktivitas operasi dengan menambahkan kembali semua biaya non-tunai (seperti penyusutan) dan menyesuaikannya dengan perubahan akun modal kerja yang Anda lihat di neraca (seperti piutang, persediaan, dan utang usaha).
Selanjutnya, hitung arus kas dari aktivitas investasi dengan menganalisis perubahan pada pos aset tetap di neraca. Lakukan hal yang sama untuk aktivitas pendanaan dengan melihat perubahan pada pos utang jangka panjang dan ekuitas modal.
Rekonsiliasi dan Validasi
Langkah terakhir adalah menjumlahkan total kas bersih yang dihasilkan dari ketiga aktivitas tersebut. Angka yang Anda dapatkan adalah total kenaikan atau penurunan kas bersih selama periode itu. Untuk melakukan pengecekan akhir (rekonsiliasi), jumlahkan angka ini dengan saldo kas yang Anda miliki di awal periode. Hasil akhirnya harus sama persis dengan saldo kas akhir periode yang tercatat di neraca terbaru Anda. Jika cocok, selamat, laporan arus kas Anda sudah seimbang dan valid.
Membaca Contoh Laporan Arus Kas Sederhana
Mari kita gunakan contoh PT Satu Dua Tiga untuk tahun 2024. Laporan menunjukkan arus kas dari aktivitas operasional sebesar (Rp8.000.000); tanda kurung menandakan nilai negatif, sehingga sepanjang tahun tersebut pengeluaran kas operasional melebihi pemasukan. Selanjutnya, arus kas dari aktivitas investasi tercatat (Rp7.000.000), yang menunjukkan belanja aset baru atau penambahan investasi. Sementara itu, arus kas dari aktivitas pendanaan bernilai positif Rp10.000.000, yang menandakan masuknya dana, misalnya dari pinjaman bank atau penambahan modal pemilik.
Jika ketiga komponen dijumlahkan, total arus kas bersih menjadi (Rp5.000.000), yang berarti kas perusahaan berkurang sebesar 5 juta. Dengan saldo kas awal tahun Rp9.000.000, maka saldo kas akhir tahun seharusnya Rp4.000.000 (9 juta dikurangi 5 juta). Nilai ini kemudian dicocokkan dengan saldo kas aktual pada neraca akhir tahun; bila angkanya sama, laporan arus kas dinyatakan konsisten dan akurat.
Mengelola Arus Kas Lebih Mudah dengan DOKU WaaS
Mengelola arus kas secara manual bisa sangat melelahkan, terutama ketika bisnis mulai berkembang dan jumlah transaksi meningkat. Kesalahan pencatatan atau keterlambatan laporan bisa berdampak besar pada keputusan finansial perusahaan.
DOKU menghadirkan Wallet as a Service (WaaS) sebagai solusi digital yang membantu Anda mencatat, mengontrol, dan memantau arus kas dengan mudah dan akurat. Layanan ini mendukung dua sisi utama:
- e-Wallet Bisnis, yang mencatat aktivitas keuangan perusahaan secara otomatis, bahkan jika Anda memiliki banyak cabang. Semua transaksi tercatat rapi dan dapat dipantau dalam satu dashboard.
- e-Wallet Konsumen, yang memudahkan pelanggan melakukan pembayaran di berbagai merchant yang terhubung dengan sistem DOKU.
Dengan DOKU WaaS, Anda bisa menghemat waktu untuk administrasi dan fokus mengembangkan bisnis. Semua transaksi tercatat secara real-time, membantu Anda membuat laporan arus kas yang akurat dan terstruktur tanpa perlu proses manual yang panjang.
Kelola arus kas Anda dengan lebih efisien, nikmati pencatatan otomatis, dan pastikan setiap transaksi terekam dengan aman.
Gunakan layanan DOKU WaaS sekarang dan wujudkan keuangan bisnis yang lebih sehat dan terkendali.
